Расчет дебиторской и кредиторской задолженности ( руб.)

Период Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Выручка нетто ДЗ на конец периода Суммарные затраты на материалы + прочие прямые затраты КЗ на конец периода
Исходный вариант Вариант с внесенными изменениями Исходный вариант (гр.2:90х30) Вариант с внесенными изменения-ми (гр.3:90х20) Исходный вариант Вариант с внесенными изменениями Исходный вариант (гр.6:90х20) Вариант с внесенными изменениями (гр.7:90х30)
1 кв. 49500 17,5439% 26848 18,8406%
2 кв. 59400 21,0526% 30978 21,7391%
3 кв. 74250 26,3158% 37174 26,0870%
4 кв. 99000 35,0877% 47500 33,3333%
год 282150 100% 142500 100%

В результате был составлен модифицированный бюджет движения денежных средств (см. табл. 3, столбец 6).

Таблица 3 - Бюджет движения денежных средств ( косвенный метод), руб.

Показатели Первоначальный вариант После внесения изменений
расчет значение расчет значение
1. Выручка от реализации брутто
2. Скидки
3. Выручка от реализации нетто (стр. 1 – стр.2 )
4. Прямые производственные затраты (стр. 5 + стр.6 +стр. 7 )
5. Сырье и основные материалы
6. Заработная плата с отчислениями
7. Прочие прямые затраты
8. Общепроизводственные расходы
9. Административные расходы
10. Коммерческие расходы
11. Амортизация
12. Прибыль (убыток) до налогов (стр. 3 – стр.4 – стр.8 – стр. 9 – стр.10 – стр. 11)
13. Налог на прибыль (20% от стр. 12)
14. Чистая прибыль (стр. 12 – стр. 13 )
15. Амортизационные отчисления
16. Инвестиции в оборотный капитал (стр. 17 – стр. 18)
17. Изменение ДЗ покупателей
18. Изменение КЗ поставщикам сырья и материалов
19. Денежный поток от операционной деятельности (стр.14 + стр. 15 – стр. 16 )
20. Увеличение стоимости основных средств
21. Денежный поток от инвестиционной деятельности
22. Совокупный денежный поток (стр. 19 + стр.21 )
23. Остаток денежных средств на начало периода
24. Остаток денежных средств на конец периода (стр. 22 + стр. 23)

По результатам расчета:



- чистая прибыль компании –

- превышение денежных поступлений над выплатами –

Показатели сбалансированного бюджета соответствуют поставленным целям. Компании следует принять предлагаемые изменения кредитной политики и утвердить новый вариант бюджета.

ЗАДАЧА№ 3. Сводный бюджет предприятия

Учредители планируют создать оптовую фирму по продаже стройматериалов и начать ее деятельность с января 2017 года.

Были разработаны следующие плановые показатели:

а) выручка от реализации с НДС (в тыс. руб.):

- январь - 1100 - апрель - 1320
- февраль - 900 - май - 1500
- март - 1300 - июнь - 1400

Предполагается равномерное поступление выручки в течение каждого месяца. 40% товаров будет оплачено в месяце отгрузки, 60 % - на основе двухмесячной отсрочки платежа .

б) валовой доход - 30 % от выручки;

в) ожидается, что число оборотов товарного запаса будет равно 10 в расчете на полгода, 30 %объема товарного запаса оплачиваются в январе, остальные - в марте;

г) закупки будут осуществляться на основе одномесячной отсрочки платежа;



д) к началу функционирования фирмы приобретается оборудование на сумму 1600 тыс. руб.Амортизация начисляется по нормативу 10,0% в год.Оплата стоимости оборудования осуществляется шестью равными долями ежемесячно, начиная с февраля 2012 года;

е) арендная плата - 25 тыс. руб. в месяц. Арендодатель требует выплаты задатка в размере двухмесячной арендной платы;

ж) заработная плата сотрудникам - 50 тыс. руб. в месяц, выплата в следующем после начисления месяце

з)прочие постоянные издержки - 60 тыс. руб. в месяц;

е) дивиденды - 50 тыс. руб. в месяц;

ж) учредители внесли взнос в уставный фонд – 600 тыс. руб.


4753511390159365.html
4753525255363060.html
    PR.RU™